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如何处理期末事项?
更新时间:2015/4/2 13:09:30   来源:本站原创   点击数:4972


    月末时,应将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目,将以前年度损益调整余额转入“利润分配”科目,以反映企业在一个会计期间内实现的利润或亏损总额。
 
    金簿软件提供的结转损益功能就是将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目或利润分配科目,并自动生成记账凭证。
 
    你也可以手动制作凭证结转损益。
 
    月末要结转损益,在主界面选择【期末处理】-【结转损益】,进入“结转损益”向导界面:
 
1.选择凭证月份 :
 
    凭证月份下拉框中列出1-12月份,由用户选择当前的结转损益的月份。
 
    系统默认的是当前月份和当前日期,当选择非当前月份时,日期为对应月份的当前日,如当前月份为9月10日,当先择8月时,日期则为8月10日,当然用户自已可以修改 ,但日期不能小于当前选定月份最后一张凭证的日期,如小于时系统会自动提示,以保持序时性。
 
2.凭证种类:
 
    由系统自行确定,当建立账套时确定的凭证模式为“通有凭证”时,凭证种类为“记字”,当为收付转等其他模式时,凭证种类为“转字”。
 
3、转账的方式:
 
    分两种,由用户选择。
    一是结转成三张凭证:收入类转成一张凭证、费用支出类结转成一张凭证、以前年度损益结转一张凭证。如以前年度损益科目没有余额则不处理,只生成两张凭证,如收入类科目没有余额,则只生成结一张结转支出的凭证,相反如支出类科目没有余额,则只生成一张结转收入的凭证。
 
    二是结转成两张凭证:收入费用支出类结转成一张凭证,以前年度损益结转一张凭证。如以前年度损益科目没有余额则不处理,只生成一张凭证。
 
4、凭证摘要:
 
    由系统自动生成
 
5、凭证列表:
 
    1)、窗体载入时,系统会自动将所有的损益类末级科目的编码、名称列入表中,如未找到损益类科目,将提示“尚未设置损益类科目!”
    2)、系统自动查找上次设置的转入科目编码及名称,如未设置,则默认为用户所设置的本年“利润科目”的第一明细科目。
    3)、对于“以前年损益调整”科目,系统默认为“利润分配”科目下的第一个明细科目。用户应先在会计科目设置中指定“本年利润”、“以前年损益调整”、“利润分配”三个科目。
如用户对系统生成转入科目不满意,可以修改,双击转入科目所对应的行,会弹出下拉列表框,供用户选择。
     4)、用户转账前应认真检查转账月份、日期、转账方式、转入科目是否符合要求,然后点击确定按钮,系统自动生成转账凭证,并提示是否打开凭证。
 
二、月末结账?
 
当月末所有的会计业务全部处理完毕之后,就可以进行月末结账了。
 
1、结账
 
    在主界面,选择【期末处理】-【月末结账】,打开“月末结账”向导界面。选择要结账的月份,点击结账按钮。
 
程序将按下列步聚进行:
    1、前面的月份未结账,后面的月份不能进行结账处理。
    2、如当月已结账,则不能再结账,但可以反结账。
    3、如当月未录入数据,系统会提示是否结账,如当月无经济业务发生,也要进行结账处理,否则后面月份不能结账,即空结账。
    4、检查是否有作废凭证,有作废凭证不能结账,应在凭证中心删除作废凭证后才能结账。
    5、检查是否有未记账凭证,有未记账凭证不能结账,应在凭证中心记账后,才能结账。
    6、检查借贷是否平衡,录入的凭证借贷不平衡,不能结账。
    7、检查损益类科目是否结平,否则不能结账,应手动或自动结平损益后才能结账。
 
2、反结账
    如果需要对已结账的会计期间的数据进行重新处理(添加、修改、删除),此时,可以通过反结账的功能将要修改的会计期间反结账。
    选择要结账的月份,点击反结账按钮。
    前面的月份未结账,则后面的月份不能反结账。
 
二、如何结账下年?
 
    当年末所有的会计业务全部处理完毕之后,就可以进行年末结账了,系统会自动建立下个年度的账务,并将本年度的余额导入到下一年度,结转完成后,退出登录下一个会计年度,便可以进行下一个会计年度的处理。
 
1、结转下年
 
    在主界面,选择【期末处理】-【 结转下年】,打开“结转下年”向导界面,如下图所示:
    系统自动确定当前年度和结转到的年度,点击确定按钮便可自动完成。
注意事项1:
 
    1、结转下年前,本年度所有的月份都已结账。
    2、结转下年前,本年利润必须分配完毕,即不能有余额。
    3、如下年度的账务已存在,不允许结转,如需重新结转,应在系统设置下的“年度账管理”中先引出已建立的下年度账,再行结转。
    4、结转完成后,需退出系统后,重新登录新的会计年度。
    5、结转下年后,下一年度的账簿的启用月份自动设置为1月份,你可登录新年度重新修改科目,删除不需要的科目,添加新科目。
 
  注意事项2:
 应交增值税的特别处理:
 
    (一)、应交增值税的科目体系:
     系统预设的科目体系如下(企业会计制度下,新会计制度下只是科目代码不同,名称相同)。
在应交税金2171下面设置了两个有增值税的二级科目:217101应交增值税,217102未交增值税。
 
    同时在217101下面预设了9个三级明细科目,其中贷方余额科目4个(21710106销项税-21710109转出多交增值税)。
借方余额科目5个(21710101进项税-21710109转出未交增值税)
 
    (二)、增值税核算的主要业务流程:
  1、购进商品及劳务发生的进项税记入21710101进项税的借方。
  2、销售商品提供劳务发生的销项税记入21710106销项税的贷方。
  3、月末销项税大于进项税的金额为应交税金,交纳本月应的增值税记入21710102已交税金的借方,本月应交未交的金额转入二级科目217102未交增值税的贷方。
    月末如销项税大于进项税时,按前述处理后,217101应交增值税应无余额,即其借贷方发生额相等。
    月末如销售税小于进项税,这时217101应交增值税借方发生额大于贷方发生额,其差额为待抵扣增税。
年末时,如都按上述流程处理后,217101应交增值税应只有借方余额表示待抵扣的进项税,217102未交增值税一般只有贷方余额表示未交纳的增值税,如为借方余额表示多交的增值税。
 
    (三)、年末结账时增值税的特别处理:
    年末时,21710101进项税科目为借方余额,实际上也是全年的累计发生数;21710106销项税科目为贷方余额,实际上也是全年的累计发生数,217101应交增值税下其他明细科目也是一样。当我们直接结转到下一年度时,这些余额也自动带入下一年,造成其余额为多个年度的累计数。
 
    比如:2008年某企业应交增值税-销项税额的全年贷方发生额100万元,进项税额借方发生额50,全年已交增值税30万元,转出未交增值税20万元。
 
    2008年年末时,应交增值税借方发生额100万元(其中进项税50万元,已交税金30元,转出未交增税20万元),贷方发生额100万元(其中销项税100万元)。假定年初无未抵扣增值税,则年末时应交增值税的期末余额为0,但其明细科目有仍有余额并未转销,即进项税借方余额50万元,已交税金借方余额30元,转出未交增税借方余额20万元,销项税贷方余额100万元,转入下一年度,这些余额自动带入下一年,为了下一年度从新开始,需要对应交增值税的9个明细科目进行清零处理。

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【文章作者:佚名】  【文章录入:admin    责任编辑:admin 】
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